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所得税如何运作

美国国税局估计纳税人和企业每年花费 81 亿小时来遵守纳税申报要求。从这个角度来看,如果所有这些工作都由一家公司完成,它将需要大约 400 万名全职员工,并成为美国最大的行业之一。1

尽管税收细节可能很复杂,但所得税流程却相当简单。然而,大多数美国人宁愿不了解这个过程,这就解释了为什么超过一半的人聘请税务专业人士来协助他们进行年度申报。请记住,本材料并非旨在作为税务或法律建议。有关您个人情况的具体信息,请咨询具有税务或法律经验的专业人士。

入门

纳税流程从收入开始,一般来说,大部分收入都是应纳税的。纳税人的总收入包括工作收入、投资收入、利息、养老金以及其他来源。所有这些来源的收入加在一起得出纳税人的收入。 总收入.

什么不被视为收入?来自经销商或制造商的礼物、遗产、工人补偿福利、福利或现金回扣。3

从总收入来看, 调整 被减去。这些调整可能包括退休计划供款、自雇的一半和搬家费用等。

结果是 调整后总收入.

从调整后的总收​​入中, 扣除额 被减去。对于扣除,纳税人有两种选择:标准扣除或逐项扣除。标准扣除额因申请状态而异,如下图所示:

图表来源:IRS.gov,2019

分项扣除可以包括州和地方税、慈善捐款、房屋抵押贷款利息、某些未报销的工作费用,甚至是准备税款的费用等。4

减去扣除后的结果是 应纳税所得额.应税收入导致 总纳税义务.

但这还没有结束。

然后从税收抵免中减去任何税收抵免 总纳税义务.纳税人可能会因各种项目获得抵免,包括节能改进。

结果是纳税人的 净税.

了解税务流程的运作方式是一回事。做这项工作是另一回事。

  1. 全国纳税人联盟,2018 年 4 月 16 日
  2. IRS.gov, 2019
  3. 税法允许个人在 2019 年每人最多赠与 15,000 美元,而不会触发任何赠与税或遗产税。个人最多可以捐赠 11,400,000 美元而无需缴纳任何联邦税。夫妻可以离开高达 22,800,000 美元而无需缴纳任何联邦税。另外,请记住,某些州可能有自己的遗产税法规。本材料不作为税务或法律建议。有关您个人情况的具体信息,请咨询具有税务或法律经验的专业人士。
  4. 2017 年的减税和就业法案将抵押贷款利息扣除限制为房屋贷款的前 750,000 美元。 2017 年税法变更也将纳税人可以在州和地方所得税中扣除的金额限制为 10,000 美元。

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